预算分为两部分,一部分是收,一部分是支。
收,就是开源,钱从哪来,大致就是经营收入、融资、投资回报,所以相应的部门要做的预算就是销售预算、融资预算、投资预算。销售预算要结合经营目标制定,比如2021年目标销售额实现100个亿,那么分解到华东大区30个亿、华南大区40个亿、东北大区20个亿等,然后每个大区分解到月1月20亿、2月15亿、3月XX等等,当然这些目标都是销售人员去实现的,所以还要分解到各个销售团队,更精细化的管理还分解到销售员个人。这个目标一定不能是随意制定的,每个企业用的方法不同,有的企业直接根据上年度的销售情况加几个百分点制定下年的目标,有的企业则根据预估的来年的市场情况估算出来下年的目标,无论哪种方式这个数值必须是切合实际的才有效、才能起到管理的作用,不然就是一纸空谈,无法调动执行人员的积极性。融资预算要由融资部门来做了,要预计下一年各融资渠道能融回多少钱(或者说目标融回多少钱)、要还本付息多少钱、融资净增量是多少。投资预算其实既有收也有支,投资部门预计下年要投资多少项目买多少设备,各需要多少资金,已经投完的项目下年会产生多少收益。
支,就是花钱了,一个企业的大致花销包括原材料采购、设备采购、员工薪酬、管理费用、销售费用、财务费用。相应的就要制定生产预算(包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算)、采购预算、薪酬预算、期间费用预算。生产预算要以销售预算中的销量为基础制定,以确保产销一体,避免缺货或积压风险,简单说就是结合销售量和库存量计算应该生产多少产品、生产这些产品需要多少原材料、多少人工、几条生产线开工。采购预算要以生产预算为基础,根据生产预算中原材料数量,匹配预计来年的采购价格,制定预算,当然这个采购价格也不是随意定的,要结合采购部门降成本的目标和市场价格走势来定。薪酬预算,人力部门根据生产预算中的人工、工时、岗位匹配劳务市场的价格来制定(还要考虑人员流失、裁员、人才引进等情况)。期间费用预算,这个预算主要涉及的部门很多,基本每个部门都要做,如差旅费、招待费、办公费用等,也有些如广告费之类的费用需要特定的部门做。